梦见大海涨潮在这个有眼、也会看脸的时代，颜值被推崇为发家致富的关键，在上市公司的世界里这似乎也不例外。

　　在业绩、净利、不良等多项指标持续掉队后，2018年华夏银行交出了一份净利润同比增长5.22%，不良贷款率未有明显上升，拨备覆盖水平也有所改善的亮眼业绩。但是随后却被遭质疑其业绩是通过对不良贷款认定宽松实现的。对于质疑之声，报道显示华夏银行总行保持了沉默。而5月6日一点资讯金融频道也拨打了华夏银行总行负责品牌的相关负责人的电话，但无人接听，微信留言也一直未有回复。

　　纸上财富还是线日，华夏银行业绩报告显示，其2018年归属于公司股东净利润比上年增了10.35亿元，达到208.54亿元。增量相对上年增长数倍，上年归属于公司股东净利润增量为1.42亿元，同期营业利润仅增加800万元。这份年报让近年来一直备受质疑的华夏银行大有一扫阴霾的趋势。从近些年的数据来看，华夏银行的业绩整体保持了上升趋势。但是自2015年后，增速就快速的下降，公司总营收及净利润增速均更是在2017年降至低点。2018年虽然没能实现并未回到两位数字时代但也是华夏银行营业收入和净利润最好的表现。

　　而根据最新的监管要求，逾期90天以上的贷款将全部纳入不良。4月30日，为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映资产质量，银保监会发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法》(以下简称《暂行办法》)，并向社会公开征求意见。央行此前制定的《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。其中，逾期90~180天贷款归入次级类，即逾期90天以上则为不良。但由于各种原因，部分银行为了美化报表，将部分逾期90天以上贷款归入“关注类”而非“不良类”。

　　那么，如果将逾期90天以上的所有贷款全部计入不良，则因贷款损失准备计提大幅上升，在不考虑其他因素的情形下，华夏银行的净利润又是何种光景呢?这样的质疑不仅有，甚至连监管层也有过。

　　因资本承压，2018年华夏银行发布了非公开发行普通股股票预案，其非公开发行股票募集资金总额不超过292.36亿元(含本数)，扣除相关发行费用后将全部用于补充公司的核心一级资本。发行对象分别为首钢集团、国网英大和京投公司。随后华夏银行收到了证监会给与的回复《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》，其中证监会质疑华夏银行未将261.57亿元逾期90天以上的贷款划归为不良贷款。

　　同时偏离度过高确实无可争议的事实。反映银行对于不良贷款的认定到底是松还是紧的指标是不良贷款偏离度即：逾期 90 天以上贷款 / 不良贷款余额。这一指标越小，反映银行不良的认定越严格从行业情况来看，华夏银行该指标超过了行业平均水平，达到了147%(逾期90天以上贷款为438.55亿元/不良贷款余额298.09亿元)。

　　实际上华夏银行是含着金钥匙出生的。在其公司的官网显示，华夏银行是在总设计师的关心支持下于1992年10月在成立。

　　先是股权变化，与外资股东德意志银行“离婚”。随后华夏银行内部高层人士剧烈变动——华夏银行副行长曾因违纪问题被立案。华夏银行副董事长方建一、副行长黄金老等多位高管先后因退休、跳槽等原因离职。2017年在位10年的行长樊大志在被提名华夏银行董事长人选后闪电辞职。在内部管理上也问题频出，华夏银行前几年曾因存24项违规行为被中国银监会罚款1190万元，2018年华夏银行被爆出前技术处长给系统植入病毒以测试BUG的名义上千次盗取资金……

　　这些内部问题最终反射在华夏的业绩上。截至2018年底，华夏银行的总资产规模达到26805.80 亿元，较年初增加1716.53 亿元，增长6.84%;贷款总额16135.16 亿元，较年初增加2194.34 亿元，增长15.74%;存款余额14924.92 亿元，较年初增加585.85 亿元，增长4.09%。但是但与目前已在A 股上市的股份制银行相比，其规模仍是最小的一家。资产质量方面，2018年该行不良贷款率1.85%，比上年末上升 0.09 个百分点。该项指标自从2012年起至2018年已经连续6年上升。

　　排名也节节败退。华夏银行、银行同属市国资委旗下银行。华夏银行作为股份制银行，资产规模大，在全国110个地级以上城市设立了42家一级分行，66家二级分行，营业网点总数达1022家，银行作为城商行，资产规模小，有10多个异地分行，共650多个分支机构。但从整体绩效看，银行却大有超越华夏银行的势头。2018年，华夏银行的总资产为26805.8亿元，而银行则为25728.65 亿元。二者相比，华夏比银行高出不到10%，净利润方面华夏银行为208.54亿元，银行为20,0.02亿元。 2019年的一季度，华夏银行的营收为195.1亿元比银行的169.8亿元高出25.3亿元，但是其归属母公司净利润却比银行少17.3亿元。(银行为63.3亿元，拨备覆盖率217.51%，华夏银行为46.0亿元，拨备覆盖率为157.51% )。

　　一季度净利润同比增幅中，华夏银行是倒数第二。净利润46.04亿，同比增长1.21%;倒数第一是郑州银行10.47亿，同比-9.35%;同为城商行A股上市银行，成都银行同比增长22.78%，增幅第一;常熟银行同比增长20.96%，宁波银行同比增长20.06%，比较来看华夏银行跟原地踏步没啥区别。